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施工企业应对营改增的合同修订与筹划
来源: | 作者:杨德广 | 发布时间: 832天前 | 293 次浏览 | 分享到:

施工企业应对营改增的合同修订与筹划

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一、施工企业工程合同的分类

1.定义

2.销项类合同与进项类合同的具体类型

二、施工企业销项类合同的修订与筹划

1.明确施工企业的纳税人种类及计税方法,以便建设单位对增值税税率或征收率有所预判。

2.明确增值税发票开具种类及建设单位的增值税专用发票开票信息,以便建设单位能够在获票后进行有效抵扣。

3.存在兼营销售的,应分别核算适用不同税率或征收率的应税行为的销售额,以避免从高适用税率。

4.明确工程款支付时间及增值税发票开具时间并使二者有效衔接,以缓解施工企业因缴纳税务而带来的资金压力。

三、施工企业进项类合同的修订与筹划

1.明确施工企业的纳税人种类及计税方法,以便施工企业识别分包人缴纳增值税的税率或征收率。

2.明确增值税发票开具种类及施工企业的增值税专用发票开票信息,以便该进项税额能够从销项税额中抵扣。

3.存在兼营销售的,应分别核算适用不同税率或征收率的应税行为的销售额,以避免从高适用税率。

4.明确分包人开具的增值税专用发票须符合抵扣的法律规定,以便该进项税额能够从销项税额中抵扣。

5.明确分包人开具增值税专用发票的时限,以便施工企业能够及时将该进项税额从销项税额中抵扣。

6.当分包人适用简易计税方法的,须明确分包人申请税务机关代开增值税专用发票。

7.明确因分包人原因导致施工企业取得的增值税专用发票不能认证及抵扣时分包人应承担的违约责任。

1)增值税专用发票能够获得认证及抵扣的具体要求(详见建领城达“发票的学问”)

2)明确具体违约责任:重新开具发票、采取补救措施、支付违约金、赔偿经济损失等

8. 明确因分包人原因导致施工企业承担的增值税税负增加时分包人应承担的违约责任。

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